Может ли ИП без работников зачесть переплату налога по УСН (6%) в счет уплаты фиксированных страховых взносов?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
• Добрый день,
   

  Цитата: ИП на УСН 6%, без работников в течение 2022 года оплачивал все авансы по УСН (за 3,6 и 9 мес.) на общую сумму 52 000 руб. Фиксированные взносы в течение года не оплачивались. Вопрос - возможно ли до 31 декабря 2022 подать заявление на зачет  уплаченного УСН в 2022 в пользу фиксированных взносов (общая сумма 43 211)?

  Нет, невозможно. Зачесть можно только переплату по налогу (ст. 78 НК), пока вы не подадите Декларацию по УСН ваши платежи не будут считаться переплатой.
• geomech, спасибо за ответ! Посоветуйте пожалуйста - как лучше поступить в данной ситуации, чтобы выйти из нее с минимальными потерями? Боюсь, оплатить фиксированные взносы до конца года не успеем.  Может, все-же подать такое заявление, и сразу после новогодних праздников декларацию?
• Цитата: Посоветуйте пожалуйста - как лучше поступить в данной ситуации, чтобы выйти из нее с минимальными потерями? Боюсь, оплатить фиксированные взносы до конца года не успеем.  Может, все-же подать такое заявление, и сразу после новогодних праздников декларацию?

  Если вы взносы не платили, то налог УСН вам уменьшать не на что, откуда возьмется переплата по УСН?
  Вам надо было ежеквартально платить взносы и на уплаченные взносы уменьшать ав. платеж. Сейчас вы уже ничего не сделаете.
• Цитата: Если вы взносы не платили, то налог УСН вам уменьшать не на что, откуда возьмется переплата по УСН?Вам надо было ежеквартально платить взносы и на уплаченные взносы уменьшать ав. платеж. Сейчас вы уже ничего не сделаете.

  Понял. Если  фиксированные взносы за 2022 фактически оплачиваются в 2023, то получится уменьшить УСН 2022 за счет них?
• Добрый день.
  

  Цитата: Нет, невозможно. Зачесть можно только переплату по налогу (ст. 78 НК), пока вы не подадите Декларацию по УСН ваши платежи не будут считаться переплатой.

  Так они и есть переплата, пока декларацию не сдали.
  Три недели назад делала такой зачет - авансы УСН в страховые взносы в размере 1%. Все зачли, даже возражать не пытались.
  Второй вопрос, что срок исполнения заявления о зачете 10 дней, а заявления, не исполненные до 31 декабря налоговым органом исполняться после 31 декабря не будут. То есть не успели.
  Однако, еще можно попробовать уточнить платежи - УСН в страховые взносы, ну например, второй и третий, не знаю, что там по суммам. Уточнение производится датой уплаты.
  Но здесь возможны пени.
  
  

  Цитата: Если  фиксированные взносы за 2022 фактически оплачиваются в 2023, то получится уменьшить УСН 2022 за счет них?

  Нет конечно. В каком году уплатили, налог за тот год и уменьшаете.
• Цитата: Однако, еще можно попробовать уточнить платежи - УСН в страховые взносы, ну например, второй и третий, не знаю, что там по суммам. Уточнение производится датой уплаты.Но здесь возможны пени.

  Спасибо за идею! Да, видимо, размер пеней получится меньше, чем штраф за просрочку фиксированных взносов. Попробуем так
• Цитата: штраф за просрочку фиксированных взносов

  Не бывает за это штрафа, только пени.
  Поэтому просчитайте все - как получится сейчас, как получится после уточнения. Если результат порадует, то пробуйте уточнить.
• Добрый день.
  

  Цитата: Боюсь, оплатить фиксированные взносы до конца года не успеем.

  Их нужно перечислить не позднее первого рабочего дня 2023 года, т.к. 31 декабря 2022 года – выходной. Однако тогда уже не удастся зачесть в уменьшение единого налога по УСН за 2022 год.

  Цитата: штраф за просрочку фиксированных взносов.

  Посмотрите::

  Цитата: Согласно абзацу второму подпункта 1 пункта 1 статьи 432 Кодекса индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают страховые взносы в фиксированном размере.Кодексом не предусмотрена обязанность по представлению в налоговые органы отчетности по суммам фиксированных платежей страховых взносов.... Статьей 122 Кодекса установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса.Указанная статья применяется с учетом разъяснения, данного в пункте 19 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", согласно которомубездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Кодекса.В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени.Учитывая изложенное, неисполнение плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов в установленный срок не образует состава правонарушения, предусмотренного статьей 122 Кодекса.В случае несвоевременной уплаты сумм страховых взносов подлежат уплате плательщиком страховых взносов недоимка и начисленные на нее пени.